Beneficios fiscales para inversiones verdes en los Países Bajos en 2022 - Archipel Tax Advice (2024)

  • 11 de enero de 2022
Beneficios fiscales para inversiones verdes en los Países Bajos en 2022 - Archipel Tax Advice (1)

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Max Regtuit

David Attenborough comentóen la reciente COP26 de la ONU en Glasgow: “A lo largo de mi vida he sido testigo de un terrible deterioro [del medio ambiente]. En el tuyo, podrías y deberías presenciar una maravillosa recuperación”.Una advertencia bellamente envuelta de que debemos hacer un esfuerzo global para que esta recuperación se produzca. Aunque existe ambivalencia sobre el resultado de la COP26, los gobiernos globales se comprometieron a un conjunto adicional de acuerdos para reducir las emisiones de carbono y la huella ecológica de sus países. En los últimos años, también el gabinete holandés ha calificado el cambio climático como un “tema candente”. El gabinete recién formado reafirmó esta ambición en el anuncio recientemente anunciado.Acuerdo de coalición. Las empresas con sede en Holanda pueden ahorrar muchos impuestos y dinero adicionales en su fase de inversión utilizando eldesaparecido en combate, elvamil,y elEIA. Estos esquemas fiscales hacen de los Países Bajos un país aún más atractivo para las empresas emergentes y en expansión impulsadas por la tecnología verde. Siga leyendo para saber cómo funcionan y las modificaciones recientes a ladesaparecido en combatea partir de 2022.

¿Qué tan “verdes” son los Países Bajos?

En 2019 se produjo un hito, cuando el Gabinete holandés y varias partes interesadas acordaron un Acuerdo Climático holandés integral para reducir la producción de dióxido de carbono en los Países Bajos. Este Acuerdo Climático consta de una amplia gama de reglas para cambiar el comportamiento individual y empresarial. También en 2019, el Tribunal Supremo holandés decidió en el mundialmente famoso'Caso Urgenda'que los esfuerzos gubernamentales para reducir las emisiones de CO2 en los Países Bajos no eran suficientes. El Tribunal instó al Gabinete holandés a hacer más para evitar el cambio climático en todo el mundo. En un caso histórico más reciente en 2021, elEl Tribunal de Distrito de La Haya fallóque la empresa más grande de los Países Bajos, Royal Dutch Shell, debe reforzar sus actuales objetivos de reducción de CO2 al 45% para 2030. El tribunal holandés fue el primer tribunal del mundo que llamó a una empresa privada a tomar medidas “verdes”. El fallo del Tribunal se considera un llamado indirecto a otras empresas con sede en los Países Bajos para que se vuelvan ecológicas y salven el planeta.

¿Cuáles son los planes del gabinete en relación al medio ambiente?

Teniendo en cuenta tanto los casos judiciales excepcionales como el resultado de las elecciones holandesas de 2021, se esperaba que el nuevo gabinete llevara las políticas relacionadas con la sostenibilidad aún más lejos. Y así lo hicieron: los partidos del gabinete prometieron en diciembre de 2021 invertir 35.000 millones de euros adicionales (el 10% del presupuesto anual de los Países Bajos) durante los próximos diez años en planes de sostenibilidad. Uno de los planes es aumentar el presupuesto para incentivos fiscales a las empresas en los próximos cuatro años. Estos incentivos fiscales ambientales para empresas incluyen las Deducciones Aleatorias por Inversiones Ambientales (en holandés:vamil), Deducción por Inversión Ambiental (en holandés:desaparecido en combate), y el subsidio de inversión en energía (EIA). El objetivo de estos regímenes fiscales (ya existentes) es incentivar las inversiones respetuosas con el medio ambiente y que ahorran energía, reduciendo su base imponible, lo que se traduce en un impuesto sobre la renta de las sociedades más bajo («CIT’) pasivo o impuesto sobre la renta personal (‘FOSA’) pasivo en el año de la inversión. Los regímenes fiscales son accesibles a una amplia gama de empresas y sectores. Tanto las empresas antiguas como las nuevas pueden solicitar la participación en los programas fiscales en la Agencia Empresarial de los Países Bajos (en holandés:RVO). Según estos esquemas, las empresas tienen la posibilidad de deducir o depreciar un porcentaje mayor del monto de compra de la inversión en el año aplicable. Como resultado, la carga fiscal puede reducirse en el año de la inversión y dará como resultado una mejor posición de liquidez en el año de la inversión.

Ya se anunció el Día del Presupuesto 2021 que el actual incentivo a la sostenibilidaddesaparecido en combatese intensificará a partir de 2022. Los porcentajes de la MIA en 2022 son los siguientes:

desaparecido en combate20212022
Categoría I36%45%
Categoría II27%36%
Categoría III13,5%27%

Cómo hace eldesaparecido en combate¿trabajar?

Inversiones elegibles para eldesaparecido en combatedebe figurar en elLista de entornos RVO2022 (en holandés:Lista ambiental). Esta lista consta de inversiones en activos generalmente dirigidas a una menor contaminación, un uso eficiente de los materiales y una mejor biodiversidad. Por ejemplo: instalaciones de producción respetuosas con los recursos, impresoras 3D para una producción sostenible e instalaciones de agua de lluvia. La RVO también permite a las empresas presentar activos recientemente desarrollados para incluirlos en la Lista Ambiental. Eldesaparecido en combateconsta de tres categorías, cada una con un tipo de deducción diferente (en 2022: 45% para la categoría I, 36% para la categoría II y 27% para la categoría III). La categoría de inversión indicada en la Lista Medioambiental determina cuánto puede deducir una empresa de su beneficio imponible en un año. Después de la aprobación por parte delRVO,eldesaparecido en combatese puede administrar en elCIToFOSApresentación de declaración. Tenga en cuenta que elEIAydesaparecido en combateno se puede combinar. Si una inversión calificara tanto para elEIAydesaparecido en combate, el primero prevalecería en la mayoría de los casos porque elEIAtrabaja con una tasa más alta y, por lo tanto, con una mayor capacidad de deducción.

Cómo hace elEIA¿trabajar?

ElEIAfavorece a las empresas permitiéndoles deducir de su base imponible el 45,5% del importe de la compra de la inversión en ahorro de energía. Resulta en una ETR más baja en el año de inversión. El activo no debe utilizarse antes y debe figurar en la listaLista de energía RVO2022 (en holandés:Lista de energía), que incluyen activos como bombas de calor, paneles solares y otros tipos de tecnología de energía renovable. Además, una inversión debe ser de un mínimo de 2.500 € y un máximo anual de 126.000.000 €. Dentro de los tres meses siguientes a la inversión, la inversión deberá ser reportada alRVO. Después de la aprobación, la deducción más alta se puede administrar en elCIToFOSApresentación de la declaración del año fiscal aplicable.

Cómo hace elvamil¿trabajar?

Mientras que la inversión en una máquina general resulta aproximadamente en una depreciación anual del precio total de inversión dividido por la vida útil de la máquina, lavamilpermite a las empresas realizar una depreciación inicial incidental y dar como resultado una menor ganancia imponible. Inversiones elegibles -incluidas en elLista de entornos RVO2022- para elvamilSe puede depreciar el 75% del monto total de la inversión de un activo en un año fiscal. Elvamilse puede combinar con eldesaparecido en combatepara determinados activos. Para elvamil, el importe de la inversión debe oscilar anualmente entre 2.500 y 25.000.000 € por activo cualificado. Depende del tipo de activo (consulte la Lista de entornos RVO) si tanto elvamilo eldesaparecido en combateson aplicables. En elCIToFOSApresentando la declaración se puede administrar la depreciación.

El Gabinete holandés está ansioso por abordar los desafíos del cambio climático haciendo que sea atractivo para las empresas invertir en activos amigables con el medio ambiente.Combinado con los incentivos fiscales más generales de la WBSO y la Caja de Innovación,Los Países Bajos servirán bien a las empresas ecológicas impulsadas por la tecnología y les permitirán crecer más en su fase de inversión. No dude en contactarnos sobre estos esquemas impositivos u otras preguntas relacionadas con los impuestos. ¡Estaremos encantados de llevarle por el camino verde!

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Guía de votación fiscal 2023

About Me

I'm a knowledgeable and enthusiastic expert in tax benefits for green investments, particularly in the Netherlands. I have a deep understanding of the tax schemes such as MIA, Vamil, and EIA, and how they incentivize environmentally friendly and energy-saving investments for companies. My expertise is based on extensive research and practical experience in the field of environmental tax incentives and sustainable investments.

Tax Benefits for Green Investments in the Netherlands in 2022

The Netherlands has made significant strides in promoting green technology-driven start- and scale-ups through tax schemes such as the MIA, Vamil, and EIA. These tax incentives aim to lower the taxable amount for companies making environmentally friendly and energy-saving investments, ultimately resulting in a lower corporate income tax (CIT) liability or personal income tax (PIT) liability in the year of investment.

How 'Green' is the Netherlands? In 2019, the Dutch Cabinet and several stakeholders agreed to a comprehensive Dutch Climate Agreement to lower carbon dioxide output in the Netherlands. This agreement includes a wide range of rules to change individual and business behavior. Additionally, landmark cases such as the 'Urgenda-case' and the ruling against Royal Dutch Shell have further emphasized the urgency for environmental action in the country.

Cabinet Plans in Relation to the Environment The Dutch government has committed to investing an extra €35 billion for the next ten years in sustainability plans, with a focus on increasing the budget for company tax incentives, including the MIA, Vamil, and EIA. The goal is to incentivize environmentally friendly and energy-saving investments, leading to a lower tax burden for companies.

Modifications to the MIA as of 2022 The MIA has been intensified as of 2022, with increased deduction rates for different categories of investments. For 2022, the deduction rates are 45% for category I, 36% for category II, and 27% for category III.

How Does the MIA Work? Eligible investments for the MIA must be listed on the RVO Environment list 2022 and consist of asset investments aimed at less pollution, efficient material use, and better biodiversity. The MIA consists of three categories, each with a different deduction rate, and the category of investment determines how much a company can deduct from their taxable profit in one year.

How Does the EIA Work? The EIA allows companies to deduct 45.5% of the purchase amount of the energy-saving investment from their taxable base. The asset must be listed on the RVO Energy List 2022 and meet certain investment criteria. After approval, the higher deduction can be administered in the CIT or PIT filing return of the applicable tax year.

How Does the Vamil Work? The Vamil enables companies to make an upfront depreciation of 75% of the total investment amount of an asset in one fiscal year, resulting in a lower taxable profit. Eligible investments for the Vamil must be listed on the RVO Environment List 2022 and meet specific investment amount criteria. The Vamil can be combined with the MIA for certain assets, and the depreciation can be administered in the CIT or PIT filing return.

In conclusion, the Dutch government is actively promoting green investments through tax incentives, making the Netherlands an attractive country for environmentally friendly and energy-saving investments. These tax schemes, combined with more general tax incentives, aim to support the growth of green, technology-driven companies and contribute to a sustainable future.

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